待抵扣进项税账务处理

待抵扣进项税账务处理

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税谈丛袭额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

扩展资料：

增值税转型：增值税转型后进项税额抵扣。

1纳税人取得固定资产后，支付了相郑御关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以含兄，我们先将此部分销项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

2、纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。

3、增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方。

发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分销项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税额