增值税会计分录怎么处理

增值税会计分录怎么处理

小规模纳税人支付增值税：　　借：应交税费—应交增值税　　贷：银行存款　　一般纳税人转出及支付增值税：　　借：应交税费—应交增值税—转轿缓出未交增值税　　贷：应交税费—未交增值税　　借：应交税费—未交增值税　　贷：银行存款　　上缴增值税如何做好会计处理　　(一)按月缴纳增值税的会计处理　　平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。　　若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值迅笑税”账户的贷方。作会计分录如下：　　借：应闭昌模交税金-应交增值税(转出未交增值税)　　贷：应交税金-未交增值税　　由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。　　(二)按日缴纳增值税的会计处理　　若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。　　平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：　　借：应交税金-应交增值税(已交税金)　　贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。　　若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：　　借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)　　贷：应交税金-未交增值税