一般纳税人的增值税怎么抵扣

一般纳税人的增值税怎么抵扣

1、辅导期的一般纳税人取得增值税进项专用发票，当月认证，次月低扣。实际上，你在四月份取得增值税是39230.78元的进项发票在四月三十日前就应该认证，在五月份就可以低扣了，但你现在还没有认证（准备过两天就认证），那你只能到六月份低扣了。你现在：5月5号，公司销售一批原料，总价格是111000元，增值税是16128.21元，那么在六月十五日前申报五月份的增值税时只能全额交了，也就是交增值税16128.21元，到七月十五日前申报六月份的时候，才能把即将认证的四月份取得增值税是39230.78元的进项发票数字填到“增值税申报表附表（二）的第三栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，简枯迹算是六月份抵扣；2、如果你公司五月份的销项比进项多，而这个进项必须是四月份已经认证了的，不是五月份认证的，那么，例如销项增值税是5万，进项拦并增值税是2万（四月份已经认证），就是说要交增值税3万（5-2），是在6月十五日前必须要用银行存款交这个3万元的增值税，不能等到下个月用进项税额抵扣，因为下个月认证的进项发票要到下下个月才能抵扣；3、如果该月没有要缴纳的增值税，地方税务局的城市维护建设税、教育费附加就不用交了，因为城市维护建设税、教育费附加的计税依据是应该交纳败陆的增值税，没有应交增值税就不可能交城市维护建设税、教育费附加。